CFOP Saída Intraestadual Vigente

5206

Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte

O CFOP 5206 (saída — operação dentro do estado) identifica a operação de anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte na escrituração fiscal digital. É um código de 4 dígitos da tabela oficial SPED Fiscal mantida pela Receita Federal e pelas SEFAZ estaduais — o primeiro dígito indica a natureza (1-3 entrada, 5-7 saída), os demais, a espécie da operação. Usado em NF-e, NFC-e, CT-e e no Registro C100 do SPED Fiscal.

Classificação oficial

Natureza

Saída — Operação dentro do estado

Sentido

Saída do estabelecimento

Âmbito

Intraestadual

Tipo de operação

Devoluções e anulações

Vigência

Desde 01/01/2009

Fonte

SPED Fiscal — Receita Federal

CFOP espelho

O espelho é o CFOP correspondente no sentido oposto (entrada) da mesma operação.

1206 ENTRADA

Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte

Ver CFOP 1206 →

Mesma operação em outro âmbito

CFOPs com os mesmos últimos 3 dígitos (206), variando apenas o âmbito geográfico.

5206 Saída intraestadual (atual)

6206 Saída interestadual

Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte

7206 Saída exterior

Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte

Exemplo prático na NF-e

Uma empresa em São Paulo vende para cliente paulista e emite NF-e com a natureza "anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte", informando CFOP 5206 no campo <CFOP> de cada item. O destinatário escritura a entrada com CFOP 1206.

NF-e: campo <CFOP> SPED: Registro C100 Livro de Saídas

Perguntas frequentes

O que significa o CFOP 5206?

O CFOP 5206 significa "Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte". Está classificado como saída — operação dentro do estado — o primeiro dígito (5) indica a natureza da operação, os demais identificam a espécie. Deve ser informado no campo CFOP da NF-e em toda operação que se enquadre nesta descrição.

Quando usar o CFOP 5206?

Use o CFOP 5206 quando a operação fiscal corresponder exatamente à descrição oficial "Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte". Por ser CFOP de saída, é informado pelo emitente na NF-e. A Receita Federal e as SEFAZ usam o CFOP para apurar incidência de ICMS, IPI e PIS/COFINS.

O CFOP 5206 está vigente?

Sim. O CFOP 5206 está ativo desde 01/01/2009 e é listado pela tabela oficial SPED Fiscal da Receita Federal, versão vigente.

Qual o CFOP espelho do 5206?

O espelho do CFOP 5206 (saída) é o CFOP 1206 (entrada): "Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte". Quando uma empresa emite NF-e de saída com CFOP 5206, a contraparte escritura com CFOP 1206.

Como preencher o CFOP 5206 na NF-e?

No XML da NF-e, informe "5206" no campo <CFOP> dentro do grupo <prod> de cada item. O CFOP deve ser coerente com a natureza da operação (campo <natOp> do cabeçalho), o CST ICMS e os demais campos tributários. Em operações dentro do mesmo estado, use sempre a série 5xxx.

Qual CST ICMS usar com o CFOP 5206?

O CST ICMS compatível depende do enquadramento tributário da operação. Para contribuintes do regime normal, as combinações mais comuns com CFOPs de saída intraestadual são: CST 00 (tributada integralmente), CST 10 (com ST), CST 20 (com redução de base), CST 40/41 (isenta/não tributada) ou CST 60 (ICMS cobrado por ST). Consulte a legislação do seu estado.

Qual a diferença entre CFOP de entrada e saída?

CFOPs iniciados em 1, 2 ou 3 são de entrada (registrados pelo destinatário), enquanto 5, 6 ou 7 são de saída (registrados pelo emitente). O CFOP 5206 é de saída. O 1º dígito também indica o âmbito: 1/5 = intraestadual, 2/6 = interestadual, 3/7 = exterior. Os 3 últimos dígitos (206) identificam o tipo de operação e podem existir nos dois sentidos (espelho).